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现金流量表如何分析?www.234346.com

发布时间:2019-11-05

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  知道合伙人金融证券行家采纳数:17300获赞数:313201976年开始做会计,自学计算机应用。几十年的积淀帮你忙。三季报]宜昌交运:2019年第三季度报告,向TA提问展开全部参考一下这篇分析的文章。

  在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中,现金流量表分析对信息使用者来说显得

  更为重要。这是因为现金流量表可清楚反映出企业创造净现金流量的能力,更为清晰地揭示

  现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析,下面以深圳市某股份

  现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导,www.234346.com如M公司现金总流入中经营性流

  入占40.76%,投资流入占19.9%,筹资流入占39.34%,说明经营活动占有重要地位,筹资活

  在公司经营活动流入中,主要业务销售收入带来的流入占86.6%,增值税占12.39%,由

  投资活动的流入中,股利流入为0,投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到

  筹资活动中借款流入占筹资流入的52.18%,为主要来源;吸收权益资金流入占47.74%,

  该公司的总流出中经营活动流出占24.18%,投资活动占28.64%,筹资活动占47.18%。由

  于公司1998年未对股东进行现金分配,故公司现金流出中偿还债务占很大比重,使负债大量

  经营活动流出中,购买商品和劳务占54.38%;支付给职工的以及为职工支付的现金占

  10.81%,税费占3.6%,负担较轻,支付的其他与经营活动有关的现金为29.80%,比重较大。

  投资活动流出中权益性投资所支付的现金占60.74%,而购置固定资产、无形资产和其他长期

  资产所支付的现金占39.26%。筹资流出中偿还本金占47.51%,其他为筹资费和利息支出。从

  以上分析可以看出,该企业的投资活动的现金流出较大,在投资活动的现金流出中,权益性

  该公司经营活动现金流入流出比为1.32,表明1元的现金流出可换回1.32元现金流入。

  该公司投资活动的现金流入流出比为0.74,公司投资活动引起的现金流出较大,表明公

  司正处于扩张时期。一般而言,处于发展时期的公司此值比较小,而衰退或缺少投资机会时

  筹资活动流入流出比为0.65,表明还款明显大于借款。如果筹资活动中现金流入系举债

  作为信息使用者,在深入掌握企业的现金流情况下,还应将流入和流出结构进行历史比

  一般而言,对于一个健康的正在成长的公司来说,经营活动现金流量应为正数,投资活

  动的现金流量应为负数,筹资活动的现金流量应是正负相间的,上述公司的现金流量基本体

  虽然流动比率、速动比率也能反映资产的流动性或偿债能力,但这种反映有一定的局限

  性,这是因为真正能用于偿还债务的是现金,现金流量和债务比较可以更好地反映偿还债务

  这里,本期的到期债务是指本期即将到期的长期债务和应付票据。若对同业现金到期债

  获取现金的能力是指经营现金净流入和投入资源的比值,投入资源可以是销售收入、总

  比如,M公司的销售额为4000万元,经营活动现金净流入为1000万元,则:

  销售现金比率=1000÷4000=0.25。说明每销售一元,可得到现金0.25元。

  假如M公司普通股股本为6000万股,经营现金净流入为1000万元,则,每股营业现金流

  全部资产现金回收率,是经营活动和投资活动现金的流入与全部资产的比值,说明企业